干货分享-2025税务趋势-金税四期

金税四期的实施时间，官方宣布正式启动时间为 2023 年 1 月 1 日，先在广东、上海、内蒙、四川、厦门、陕西、重庆、青岛、大连、天津等 10 个省市试点，2024 年在全国范围内全面实施。

2024年8月全面实施以来对个人、企业的税收都带来的诸多变化，事关大家的钱袋子，值得关注。接下来就分享下在金税四期的指引下，2025年的税务趋势。

发票全面数字化

降低成本：对企业来说，使用电子发票无需领用 UKEY、无需做票种核定、无需领用发票，节约了向第三方购买设备和服务的支出，也无需设置固定的发票保管场所，通过互联网进行交付，无需邮寄；对税务机关来说，节约了大量纸质发票印制成本，减少了票种核定、票量审批等人工干预环节，大幅提升了发票管理效率。（对于之前领取的纸质发票税务机关要求销毁并在系统中注销发票号码、代码，否则不允许办理其他税务相关业务）便捷操作：纳税人不再受地域、平台、时间限制即时开票，能够实现 “开业即可开票”，还可登录全国统一规范电子税务局，进入 “发票业务” 功能，“一站式” 完成发票开具、交付、查验以及用途勾选等系列操作，提高了开票和用票的效率。（经常出差人的福音，通过相关APP绑定好开票信息，完成消费后便可自动开取发票，省时省力）信息共享与对称：实现了开票方、受票方以及税务部门的三方信息对称共享，交易双方可以实时查看发票全生命周期中各环节状态，税务部门可以实时掌握纳税人发票数据，既有利于促进纳税人自主遵从，也便于税务部门做好风险提醒。（金税四期的核心，打通了信息壁垒，引入了人工智能AI，相关数据汇集到税务部门后台由系统集中处理，解放了人力的同时，对企业、个人的监管也更上了一个台阶）推动数字化转型：发票上的每一个数据要素与整个税收大数据融为一体，使发票不再仅是税务管理的基础工具，而成为连接企业和政府的重要桥梁、反映经济运行状况的 “晴雨表”，可以推动企业经营管理数字化，提升企业经营管理的数字化水平，帮助企业打通经营管理数字化的 “最后一公里”。（企业数字化转型的一部分，利于监管）

经营数据全面归集

发票数据：包括企业开具和取得的各类发票，如全面数字化的电子发票、增值税专用发票、普通发票等，涵盖发票的号码、金额、税额、开票日期、购销双方信息等全部要素，税务机关可实时掌握企业的收入和采购情况。（购、销发票全部归集后上传，虚开发票或将成为过去？）财务报表数据：企业定期向税务机关报送的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表中的各项数据，如营业收入、成本费用、利润、资产负债等，通过对这些数据的分析，税务机关可以了解企业的财务状况和经营成果。（可以理解成是为了核对公司相关业务与开取的发票是否有冲突，超出一定范围系统则会预警）纳税申报数据：企业在进行增值税、企业所得税、个人所得税等各种税费申报时提交的数据，包括申报的应纳税额、已纳税额、减免税额、纳税调整等，税务机关可据此核查企业纳税申报的准确性和合规性。（过往是人工查，效率低下且覆盖面小，现在是系统预警后再查，基本上没有漏网之鱼）银行账户及资金流水数据：与企业银行账户相关的信息，如账户余额、交易明细、资金流向等，通过与银行等金融机构的信息共享，税务机关可以监控企业的资金流动情况，判断企业是否存在异常的资金交易。（打通了账户壁垒，把银行账户、资金流水、其他涉税数据等等汇总后综合判断，风险排查更加全面可靠）其他涉税数据：还包括企业的社保缴纳数据、海关进出口数据、市场监管部门的登记注册信息、水电费等经营费用支出数据等，多维度反映企业的经营活动。

确认制申报

数据自动提取与计算：税务局系统自动提取数据、自动计算税额、自动生成要素化表单，减少了纳税人手工录入数据和计算税额的工作量，降低了申报错误率，提高了申报效率。多税费一次确认提交：可一次性申报增值税及附加、消费税及附加、企业所得税、文化事业建设费等税费种，实现了多税费 “一次确认，一次提交”，避免了纳税人多次登录税务系统分别申报不同税费种的繁琐流程。税务机关主导：由税务局依据企业的经营情况自动计算应纳税额，改变了以往报税式申报中企业自主申报纳税的模式，主动权在税务局，使申报结果更加准确、客观。

（极大地提高了申报效率，再也不用频繁的到税务部门办理申报纳税，并且由于是税务部门占据主导，对于企业的税务健康问题也有了较大的改善）

资金流向无死角

信息共享与互联互通：金税四期建立了跨部门、跨地区的信息共享机制，实现了税务、工商、银行、海关等多部门之间的信息互联互通。税务机关可以获取银行等金融机构提供的企业和个人的资金账户交易明细、余额等信息，及时掌握资金流向。大数据分析：利用大数据技术，对海量的资金交易数据进行收集、存储、分析和挖掘。通过建立风险模型和算法，对企业和个人的资金流向进行实时监测和分析，识别出异常的资金流动模式和交易行为，如资金的快速转移、频繁的大额交易、与同行业相比明显异常的资金收支等。

对企业和个人的影响

企业方面：企业的资金流向更加透明，需要确保资金的使用和流动符合法律法规和税务规定，避免因资金流向异常而引发税务风险。企业在进行资金调度和财务管理时，需要更加谨慎和规范，如合理规划公转私的用途和金额，确保有合法的依据和凭证。个人方面：个人的银行账户流水受到更严格的监控，特别是高收入人群、法人、股东、自由职业者、主播等。个人需要如实申报收入，避免通过个人卡进行非法的资金转移或偷逃税款等行为。对于个人与企业之间的资金往来，如借款、劳务报酬支付等，也需要确保合法合规，并保留相关的证据和记录。

（四流合一，即合同流、资金流、发票流、货物服务流，全面且多维度的稽查方式，看看近两年被查处的网红、明星就知道了。应缴尽缴，切勿以身试法）

总结

金税四期的上线毫无疑问为企业为个人的税务问题带来了诸多变化，在加强了监管的同时也优化了税务办理的流程。近年来针对关税、增值税也走上了立法的流程，可以看出国家相关部门对于税收方面的重视程度。得益于人工智能的加入，相信金税四期在以后将会越来越“聪明”，所以大家一定要做好税务合规，降低税务带来的风险。